Výnos rektora č. 3/2007

Tento dokument ve formátu pdf

V Praze dne 21. února 2007

Čj. 900/07/653

PID 30098

Výnos rektora č. 3/2007

o vnitřním kontrolním systému na AMU

podle zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole

S platností od 1.3.2007 vydávám tento výnos a ruším směrnici rektora č. 1/2003 o vnitřní kontrolní činnosti na AMU čj. sekr. 1018/2003 ze dne 3.2.2003.

Rozdělovník: rektor, prorektoři, kvestorka, děkani, tajemníci, vedoucí EO, ředitel Studia FAMU, ředitel DISKu, vedoucí KTV, KCJ, PC, ředitelka Nakladatelství, ředitelka knihovny, vedoucí koleje, UZA, UVS Poněšice

Čl. 1

Úvodní ustanovení

1) Akademie múzických umění v Praze je zřízena jako právnická osoba zákonem č. 111/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů (zákon o vysokých školách), a proto se na ni vztahuje působnost zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole v plném rozsahu. Je povinna provádět a udržovat vnitřní kontrolní systém. Finanční kontrola vykonávaná podle tohoto zákona je součástí systému finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky.

2) Finanční kontrolu tvoří:

a) systém finanční kontroly vykonávané kontrolními orgány podle zákona o finanční kontrole (veřejnoprávní kontrola),

b) vnitřní kontrolní systém v orgánech veřejné správy a jiných právnických osobách zřízených k plnění úkolů veřejné správy zvláštním právním předpisem

Organizace vnitřního kontrolního systému AMU vychází z charakteru činností, které AMU vykonává a ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a z prováděcí vyhlášky Ministerstva financí č. 416/2004 Sb.

Vnitřní kontrolní systém AMU zahrnuje:

a) finanční kontrolu zajišťovanou všemi odpovědnými vedoucími zaměstnanci jako součást vnitřního řízení AMU při přípravě operací před jejich schválením, při průběžném sledování uskutečňovaných operací až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování, dále následné prověření všech operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření (dále jen „řídící kontrola“),

b) organizačně oddělené a funkčně nezávislé přezkoumávání a vyhodnocování přiměřenosti a účinnosti řídící kontroly, včetně prověřování správnosti vybraných operací (dále jen „interní audit“)

Čl. II

Řídící kontrola

1) Řídící kontrola je nepřetržitý proces průběžně vykonávaný v každodenní činnosti všemi vedoucími zaměstnanci na všech úrovních řízení. Kontrolu činnosti a plnění úkolů podřízených jsou povinni provádět v rámci své působnosti všichni vedoucí zaměstnanci na všech stupních řízení AMU. Vnitřní kontrola tvoří jednotný systém činnosti rektora, vedoucích zaměstnanců, odborných útvarů a útvaru vnitřního auditu. Spočívá ve zjišťování odchylek stavu skutečného od stavu žádoucího. Cílem vnitřní kontroly je odstranění zjištěných neshod.

2) Řídící kontrola má zajistit:

a) řádné, hospodárné, účinné a efektivní operace, služby a produkty, které patří do působnosti AMU,

b) ochranu veškerých zdrojů před ztrátami způsobenými plýtváním, špatným řízením, chybami nebo podvody,

c) dodržování obecně závazných právních předpisů, výnosů rektora AMU, pracovních směrnic a pokynů

3) Předmětem řídící kontroly na AMU jsou:

a) veškeré finanční prostředky se kterými AMU hospodaří,

b) výnosy a náklady v činnosti hlavní a doplňkové činnosti,

c) příspěvek a dotace ze státního rozpočtu,

d) výnosy z jiné činnosti a to z pronájmů nebytových prostor, hmotného a nehmotného majetku,

e) majetek se kterým hospodaří AMU

4) Hlavní oblasti kontroly:

Kontrolní činnost v oblasti vlastní činnosti AMU spočívá zejména v následujících oblastech:

a) zadávání veřejných zakázek,

b) hospodaření s pohledávkami (včasné vymáhání, právní kroky při vymáhání),

c) hospodaření se závazky (včasná úhrada s cílem, zamezení placení penále za pozdní úhrady),

d) dosahování příjmů z hlavní a doplňkové činnosti,

e) oceňování majetku v účetnictví,

f) uplatňování výše odpisů,

g) zařazování zaměstnanců do platových tříd a platových stupňů

V oblasti řízení jsou kontrolovány zejména:

a) účinnost vnitřního kontrolního systému,

b) efektivita práce a způsob její organizace

5) Vymezení působnosti řídící kontroly:

Řídící kontrola na AMU je prováděna při přípravě finančních operací před jejich schválením, při průběžném sledování uskutečňovaných operací až do jejich konečného vypořádání, vyúčtování a při následném pověření vybraných operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření.

Řídící kontrola se dělí na: předběžnou, průběžnou a následnou.

6) Předběžná kontrola:

Vede ke zvýšení pravděpodobnosti, že dosažené výsledky budou příznivé ve srovnání s výsledky plánovanými. Na AMU zajišťují předběžnou kontrolu plánovaných a připravovaných operací:

a) vedoucí zaměstnanci nebo zaměstnanci jimi pověření, příkazce operace musí být vždy vedoucí zaměstnanec AMU, který je oprávněn činit právní úkony a jednat jménem AMU, nebo řešitelé grantů se souhlasem rektora,

b) správci rozpočtu,

c) hlavní účetní.

Stanovení kompetencí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní jsou uvedeny v příloze č.1 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003.

7) Průběžná a následná kontrola:

Uvnitř AMU průběžnou a následnou kontrolu zajišťují jeho vedoucí zaměstnanci v rozsahu své pravomoci.

Průběžná kontrola je zaměřena zejména na:

a) faktury za zboží a služby–zda fakturované částky souhlasí s výší finančních částek uplatňovaných v návrhu rozpočtu,

b) dodávku zboží nebo služby-příslušní zaměstnanci provedou kontrolu dodržení podmínek podle objednávky nebo smlouvy (úplnost dodávky nebo služby).

Pokud zaměstnanci při výkonu stanovených kontrolních povinností zjistí nedostatky, zajistí bez zbytečného odkladu jejich odstranění. Následná řídící kontrola zahrnuje kontrolu po ukončení a následném vyúčtování finančních operací. Následná řídící kontrola ověřuje, zda přezkoumávaná operace byla uskutečněna v souladu s právním předpisem, s uzavřenými smlouvami a zda operace byla zaúčtována v souladu s účetními standardy. O provedení kontrole se pořizuje zpráva nebo záznam. Zpráva se zpracovává v případě, že při řídící kontrole byly zjištěny nedostatky. Záznam o provedené kontrole se pořizuje v případě, že nebyly v kontrolované oblasti shledány nedostatky.

Záznam obsahuje zejména označení kontrolovaného útvaru, předmět kontroly a kontrolované období. Zprávu nebo záznam podepisují zaměstnanci, kteří kontrolu provedli.

Čl. III.

Interní audit

Problematika interního auditu na AMU je řešena ve Statutu útvaru interního auditu na AMU, schváleného Akademickým senátem AMU.

Čl. IV.

Závěrečná ustanovení

Tento výnos rektora AMU nabývá účinnosti dnem vydání a ruší Směrnici rektora č. 1/2003 o vnitřní kontrolní činnosti na AMU čj. sekr. 1018/2003 ze dne 3.2.2003.

doc. Ivo Mathé